Esempio Report Analisi di Bilancio — AnalisiEBusinessPlan.com

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Esempio S.r.l.

P.IVA 01234567890 — Cod. ATECO 10.71 (Panificazione e pasticceria)

Esercizio2023

Anno precedente2022

SchemaOrdinario (art. 2424 c.c.)

Generato il04/10/2026

Rating bancabilità

B

Rischio moderato
Stage 2 EBA

Redditività

62/100

Liquidità

54/100

Solidità patrimoniale

71/100

Copertura del debito

68/100

Score complessivo

64/100

📊

Indici finanziari EBA

Confronto con soglie EBA/GL/2020/06 — esercizi 2023 vs 2022

Indice	2023	2022	Soglia EBA	Giudizio
ROE — Return on Equity	9,4%	7,1%	> 5%	✓ OK
ROI — Return on Investment	6,2%	5,8%	> 4%	✓ OK
ROS — Return on Sales	4,8%	4,1%	> 3%	✓ OK
EBITDA Margin	11,2%	9,7%	> 8%	✓ OK
Current Ratio	0,94x	1,02x	> 1,0x	✗ Sotto soglia
Quick Ratio	0,71x	0,82x	> 0,8x	✗ Sotto soglia
DSCR — Debt Service Coverage	1,18x	1,09x	> 1,1x	✓ OK
ICR — Interest Coverage Ratio	3,4x	2,9x	> 3,0x	✓ OK
PFN / EBITDA	3,2x	3,8x	< 4,0x	✓ OK
PFN / Patrimonio netto	1,4x	1,7x	< 2,0x	✓ OK
Debt/Equity Ratio	2,1x	2,4x	< 3,0x	✓ OK
Indice autonomia finanziaria	31,4%	28,2%	> 25%	✓ OK

🏛

Stato Patrimoniale

Valori in € — esercizi 2023 e 2022

Attivo

Immobilizzazioni immateriali34.200

Immobilizzazioni materiali487.000

Immobilizzazioni finanziarie12.000

Totale immobilizzazioni533.200

Rimanenze198.400

Crediti verso clienti312.100

Liquidità87.300

Totale attivo circolante597.800

TOTALE ATTIVO1.131.000

Passivo & Patrimonio netto

Capitale sociale50.000

Riserve218.000

Utile d'esercizio87.400

Totale patrimonio netto355.400

TFR48.200

Debiti verso banche (BT)124.000

Debiti verso banche (LT)284.000

Debiti verso fornitori219.400

Altri debiti100.000

TOTALE PASSIVO1.131.000

📈

Conto Economico

Valori in € — esercizi 2023 e 2022

Voce CE	2023	2022	Δ%
Ricavi delle vendite	1.820.000	1.643.000	+10,8%
Altri ricavi e proventi	24.000	19.000	+26,3%
Valore della produzione	1.844.000	1.662.000	+11,0%
Costi per materie prime	-724.000	-672.000
Costi per servizi	-318.000	-290.000
Costo del personale	-492.000	-448.000
EBITDA	206.600	161.300	+28,1%
Ammortamenti	-64.200	-58.000
EBIT	142.400	103.300	+37,9%
Oneri finanziari	-28.400	-26.100
Imposte (IRES + IRAP)	-26.600	-22.000
UTILE NETTO	87.400	55.200	+58,3%

📍

Confronto settoriale ATECO

Settore 10.71 — Panificazione e pasticceria — 18 macro-settori disponibili

ROE

Azienda 9,4%Media settore 7,1%

EBITDA Margin

Azienda 11,2%Media settore 9,0%

Current Ratio

Azienda 0,94x ✗Media settore 1,30x

PFN/EBITDA

Azienda 3,2xMedia settore 3,5x

DSO (giorni cred.)

Azienda 62 ggMedia settore 83 gg

Azienda analizzata Media settore ATECO

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Altman Z'-Score & Indicatori CCII

D.Lgs. 14/2019 — Codice della Crisi d'Impresa e dell'Insolvenza

Zona crisi (<1,23) Zona grigia Zona sicura (>2,90)

1,87

Zona grigia — Il punteggio è compreso tra 1,23 e 2,90: l'azienda non presenta segnali di crisi imminente ma richiede monitoraggio. Il miglioramento del Current Ratio e della liquidità a breve porterebbe lo score in zona sicura.
Formula Z' = 0,717·X1 + 0,847·X2 + 3,107·X3 + 0,420·X4 + 0,998·X5 (Altman 1995, per imprese non quotate)

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Indicatori CCII (D.Lgs. 14/2019)

Verifica degli indicatori di allerta previsti dal Codice della Crisi

Indicatore	Valore	Soglia	Esito
DSCR a 6 mesi (stimato)	1,14x	> 1,0x	✓ Adeguato
Patrimonio netto negativo	No	—	✓ OK
Ritardi reiterati pagamenti fornitori	Non rilevati	—	✓ OK
Esposizione debitoria vs banche > 90 gg	No	—	✓ OK

Sintesi del profilo finanziario: Esempio S.r.l. presenta un profilo di rischio moderato (rating B). I punti di forza sono la crescita dei ricavi (+11%), il miglioramento dell'EBITDA margin (11,2%) e l'andamento positivo del DSCR (1,18x, sopra la soglia EBA di 1,10x).

Le aree di attenzione riguardano la liquidità a breve termine: il Current Ratio (0,94x) e il Quick Ratio (0,71x) sono entrambi sotto le rispettive soglie EBA. Si raccomanda di monitorare le scadenze dei debiti a breve e valutare il rinnovo delle linee di credito revolving.